Döviz varl??? olan ?irketlerle ilgili düzenlemede esneme yap?ld?. Aç?klama BDDK’dan geldi. Al?nan yeni kararda ?u ifadelere yer verildi;
“*5411 say?l? Bankac?l?k Kanununun 93 üncü maddesine dayan?larak, finansal istikrar?n güçlendirilmesine ve kaynaklar?n daha verimli kullan?larak kredi sisteminin etkin bir ?ekilde çal??mas?na yönelik at?lacak koordineli makro ihtiyati ad?mlar kapsam?nda al?nan 24.06.2022 tarihli ve 10250 say?l? Kurul Karar?n?n, söz konusu Karar tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, aksi yönde bir Kurul Karar? al?ncaya kadar a?a??daki ?ekilde uygulanmas?na ve bu çerçevede;
“SON 1 YILLIK NET SATI? HASILATINDAN BÜYÜK OLANININ YÜZDE 10'UNUNU A?MASI DURUMUNDA”
1) Bankalar ve finansal kurulu?lar d???ndaki ?irketlerden, 660 say?l? Kanun Hükmünde Kararname ve ilgili düzenlemeler uyar?nca ba??ms?z denetime tabi olan ?irketlerin (?irket), Kredi ba?vurusu yapt?klar? tarih itibar?yla yabanc? para (YP) nakdi varl?klar?n?n Türk Liras? (TL) kar??l???n?n 15 milyon TL'nin üzerinde olmas? halinde ve Bu ?irketlerin YP nakdi varl?klar?n?n, Vergi Usul Kanunu (VUK) ve ilgili düzenlemeleri uyar?nca düzenlenerek vergi dairesine sunulmu? olan (geçici vergi dönemleri dahil) en güncel finansal tablolar?na göre aktif toplam?ndan veya son 1 y?ll?k net sat?? has?lat?ndan büyük olan?n?n yüzde 10'ununu a?mas? durumunda, söz konusu ?irketlere TL cinsinden yeni bir nakdi ticari kredi kulland?r?lmamas?na,
2) ?irketlerin, Alt?n dahil efektif dövizinin, Bankalardaki YP mevduat?n?n, Türkiye Cumhuriyeti taraf?ndan ihraç edilen Eurobond'lar d???nda kalan, yurt içi ya da yurt d??? yerle?iklerce YP cinsinden ihraç edilen menkul k?ymetlerden/hisse senetlerinden olu?an varl?klar?n?n, Alt?n veya dövize endeksli ya da bunlara ili?kin endeksleri takip eden borsa yat?r?m fonlar?n?n kat?lma paylar?n?n, Yurt d??? yerle?iklerle YP cinsinden yap?lan ters repo i?lemlerinin, Bankalar ile gerçekle?tirilen swap i?lemleri kapsam?nda spotta TL temin etmek üzere bankalara (alt?n dahil) döviz olarak verilen YP varl?klar?n?n bu Karar?n uygulanmas?nda ?irketlerin YP nakdi varl?klar? kapsam?na dahil edilmesine,
“KULLANDIRILAN TL C?NS?NDEN NAKD? B?R T?CAR? KRED? OLARAK ELE ALINMASINA”
3) ?irketlerin bankalar ile gerçekle?tirdikleri swap i?lemleri kapsam?nda, spotta (alt?n dahil) döviz verip TL borçland??? tutarlar?n da, bu Karar?n uygulanmas? kapsam?nda, ilgili banka taraf?ndan söz konusu ?irkete kulland?r?lan TL cinsinden nakdi bir ticari kredi olarak ele al?nmas?na,
4) Kamu Gözetim Kurumu (KGK) taraf?ndan yay?mlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlar? çerçevesinde konsolide finansal tablo haz?rlama yükümlülü?ü bulunan ?irketler için; 1’inci madde uyar?nca yap?lacak de?erlendirmenin, KGK taraf?ndan yay?mlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlar?na uygun olarak haz?rlan?p KGK taraf?ndan yetkilendirilmi? ba??ms?z denetim kurulu?lar?nca (ba??ms?z denetim kurulu?u) denetlenmi? en güncel konsolide finansal tablolar üzerinden ?irketin yurt d??? ba?l? ortakl?k ve i?tirakleri dahil edilmeden yap?lmas?na, Bu Karar kapsam?nda YP nakdi varl?klar? toplam?n?n hesaplamas?nda, bu ?irketlerin bankalar ve finansal kurulu?lar d???nda kalan konsolidasyona tabi yurt içindeki ba?l? ortakl?klar?n?n ve i?tiraklerinin YP nakdi varl?klar?n?n da hesaplamaya dahil edilmesine, Bu çerçevede bir ?irketin (ana ortakl?k) konsolide finansal tablolar? üzerinden bu Karar kapsam?nda TL kredi kulland?r?m?na uygun olmad??? tespit edilirse yaln?zca ana ortakl?k için bu karar kapsam?ndaki kredi s?n?rlamas?n?n uygulanmas?na ve ana ortakl???n konsolidasyona tabi di?er ba?l? ortakl?k ve i?tiraklerine kulland?r?lacak krediler için bu Kararda belirtilen hükümlerin her bir ortakl?k ve i?tirak için ayr? ayr? ele al?nmas? suretiyle kredi s?n?rlamas?na tabi olup olmad?klar?n?n belirlenmesine,
“POZ?SYON AÇI?I TUTARINI BEYAN ETMELER? ?ARTIYLA…”
5) Bu Karar kapsam?ndaki kredi s?n?rlamas?n?n istisnas? olarak, ilgili mevzuat uyar?nca YP cinsinden kredi kullanmas? mümkün olmayan ?irketlerle s?n?rl? olmak üzere, bu ?irketlerin bankaya kredi ba?vurusunda bulundu?u tarihten itibaren 3 ayl?k dönem içinde; YP net pozisyon aç??? bulundu?unu ve pozisyon aç??? tutar?n? beyan etmeleri ?art?yla, yaln?zca ba?vuru tarihini izleyen 3 ayl?k dönemdeki söz konusu beyan edilen pozisyon aç??? ile s?n?rl? olmak üzere TL cinsinden nakdi ticari kredi kulland?r?labilmesine ve pozisyon aç???n? belirten söz konusu beyan?n do?rulu?unun, 7’nci maddede belirtilen usul ve esaslara göre ba??ms?z denetim kurulu?lar?nca ya da 1/6/1989 tarihli ve 3568 say?l? Serbest Muhasebeci Mali Mü?avirlik ve Yeminli Mali Mü?avirlik Kanununa (3568 say?l? Kanun) göre ruhsat alm?? yeminli mali mü?avirlerce (YMM) onaylanmak suretiyle teyit edilerek bankaya belgelendirilmesine,
6) Bu Karar?n uygulanmas?nda, kredili mevduat hesab? (KMH) ve di?er rotatif nitelikli krediler ile kurumsal kredi kartlar?ndan nakit çekimi yoluyla veya gün içi ve gecelik krediler yoluyla ?irketlere kulland?r?lacak kredi tutar?n?n hesaplamas?nda, bu kredi türleri için 30.06.2022 tarihi itibar?yla ?irketlere kulland?r?lm?? toplam kredi bakiyesi ba?lang?ç olarak kabul edilmek üzere; *3 Her ay sonu itibar?yla önceki ay sonuna göre bu toplam nakdi kredi bakiyesindeki art?? miktar?n?n yeni kulland?r?m olarak kabul edilmesine,
*Her ay sonundaki yap?lacak bu hesaplamaya göre bakiye art??? olmas? durumunda, yeni kredi kulland?r?m? olarak kabul edilecek bu bakiye art???na ili?kin olarak ilgili ?irket için bankalarca bu Karar kapsam?ndaki kredi kulland?r?m s?n?rlamalar?na yönelik kontrollerin gerçekle?tirilmesine ve gerekli bilgi ve belgelerin temin edilmesine,
“15 M?LYON TL'Y? A?SA B?LE…”
7) YP nakdi varl?klar?n?n TL kar??l??? 15 milyon TL'yi a?mayan veya TL kar??l??? 15 milyon TL'yi a?sa bile 1’inci ve 4’üncü maddelerde belirtilen finansal tablolar?na göre aktif toplam?ndan veya son 1 y?ll?k net sat?? has?lat?ndan büyük olan?n?n yüzde 10'nunu geçmeyen veya bu s?n?rlamalara tak?lsa bile yaln?zca YP kredi kullanmas?n?n mümkün olmamas? kayd?yla ve yaln?zca kredi ba?vuru tarihini izleyen 3 ayl?k dönemdeki YP net pozisyon aç??? ile s?n?rl? olmak üzere kredi kullanmak isteyen ?irketlerin, krediyi kulland?klar? tarih itibar?yla ya da rotatif, KMH, kredi kart?ndan nakit çekim, gün içi ve gecelik krediler için 6’nc? maddede belirtildi?i ?ekilde yeni kredi kulland?r?lm?? say?ld???n?n tespit edildi?i tarih itibar?yla, YP nakdi varl?klar?n?n TL kar??l???n?n 15 milyon TL'yi a?mayaca??n? ya da YP nakdi varl?klar?n?n TL kar??l???n?n 15 milyon TL'yi a?sa bile aktif toplam?ndan veya son 1 y?ll?k net sat?? has?lat?ndan büyük olan?n?n yüzde 10'nunu geçmeyece?ini ya da bu s?n?rlamalara tak?lsa bile yaln?zca YP kredi kullanmas?n?n mümkün olmamas? nedeniyle ve yaln?zca kredi ba?vuru tarihini izleyen 3 ayl?k dönemdeki YP net pozisyon aç??? ile s?n?rl? olmak üzere yeni kredi kullan?m?nda bulunaca??n? 30.06.2022 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere (30.06.2022 dahil) beyan ve taahhüt etmeleri ve bu tarihi müteakip her 3 ayl?k takvim dönemi sonunu izleyen ay?n son i? günü ak?am?na kadar söz konusu beyan ve taahhüdün (Ek-1) banka taraf?ndan kontrolünün sa?lanmas?n? teminen söz konusu üçer ayl?k dönemler içinde, YP nakdi varl?klar?n?n TL kar??l???n?n 15 milyon TL'yi a?mad???n?n veya YP nakdi varl?klar?n?n TL kar??l???n?n 15 milyon TL'yi a?sa bile VUK ve ilgili düzenlemeleri uyar?nca düzenlenerek vergi dairesine sunulmu? olan (geçici vergi dönemleri dahil) en güncel finansal tablolar?na göre (ya da konsolide finansal tablo haz?rlama yükümlülü?ü bulunan ?irketler için ba??ms?z denetim kurulu?lar?nca denetlenmi? en güncel konsolide finansal tablolar üzerinden ?irketin yurt d??? ba?l? ortakl?k ve i?tirakleri dahil edilmeden) aktif toplam?ndan veya son 1 y?ll?k net sat?? has?lat?ndan büyük olan?n?n yüzde 10'nunu geçmedi?inin veya, Bu s?n?rlamalara tak?ld??? tarihler itibar?yla kredi kulland?r?lm?? ise;
*Bu ?ekilde kulland?r?lan TL cinsinden tüm ticari nakdi kredilerin toplam?n?n ilgili kredilerin kulland?r?m tarihlerini izleyen 3 ayl?k dönemdeki YP net pozisyon aç???n? a?mad???n?n ve Bu ?ekilde kredi kullanm?? olan ?irketin söz konusu dönemde YP kredi kullanmas?n?n mümkün olmad???n?n ba??ms?z denetim kurulu?lar?nca ya da YMM'lerce onaylanmak suretiyle teyit edilerek ilgili bankaya belgelendirilmesine ve konsolide finansal tablo haz?rlama yükümlülü?ü bulunan ?irketler için bu belgelendirmelerin ve de?erlendirmelerin ba??ms?z denetim kurulu?lar?nca yap?lmas?na,
8) Ba??ms?z denetime tabi oldu?u halde denetim yükümlülü?ü ilk defa 2022 y?l? sonunda ba?layacak ?irketlerin bu Karar kapsam?ndan muaf tutulmas?na,
9) Kredi ba?vurusunda bulunan bir ?irketin ba??ms?z denetime tabi olmad???n? ya da ba??ms?z denetime tabi olmas?na ra?men 8 inci madde kapsam?na dahil oldu?u için bu karar kapsam?ndan muaf oldu?unu beyan ve taahhüt etmesine ra?men (Ek-2), ilgili banka nezdinde bu konuda tereddüt olu?mas? halinde, kredi kulland?r?m tarihinden itibaren bankalarca ilgili ?irkete ba??ms?z denetime tabi olmad???n? ya da ba??ms?z denetime tabi olsa bile denetim yükümlülü?ünün ilk defa 2022 y?l? sonunda ba?layaca??n?, 3568 say?l? Kanuna göre ruhsat alm?? Serbest Muhasebeci Mali Mü?avirlerce (SMMM), YMM'lerce ya da ba??ms?z denetim kurulu?lar?nca onayl? olmak üzere belgelendirmeleri için 1 ay süre tan?narak, ba?vuruda bulunan ?irketin beyan? esas al?nmak suretiyle kredi kulland?r?labilmesine,
10) Bir ?irketin, 7’nci ve 9’uncu maddelerde yer verilen süreler içinde ba??ms?z denetim kurulu?u ya da YMM onayl? olarak bankaya tevdi etmesi gereken bilgi ve belgeleri bankaya tevdi etmemesi veya bu süre içinde tevdi etti?i bilgi ve belgelere göre ?irketin beyan?n?n aksine bu karar kapsam?ndaki kredi s?n?rlamas?na dahil olmas? gerekti?inin bankalarca anla??lmas? ya da ?lgili banka taraf?ndan bu ?irkete TL cinsinden bu karar kapsam?na giren yeni nakdi ticari kredi kulland?r?lmamas?na,
“YÜZDE 500 R?SK A?IRLI?I UYGULANMASINA”
*Söz konusu duruma ve ?irket bilgilerine ili?kin kurumumuzca belirlenecek usul ve esaslara göre ilgili banka taraf?ndan yap?lacak bildirim çerçevesinde, bu kapsama giren ?irketlere 30.06.2022 tarihinden itibaren kulland?r?lan (bu Karar kapsam?ndan muaf tutulsun tutulmas?n) TL cinsinden ticari nitelikli tüm nakdi kredilere “Bankalar?n Sermaye Yeterlili?inin Ölçülmesine ve De?erlendirilmesine ?li?kin Yönetmelik” uyar?nca sermaye yeterlili?i oran? hesaplamas?nda; kredi riskine esas tutar hesaplan?rken kullan?lan yakla??mdan (standart yakla??m ya da içsel derecelendirmeye dayal? yakla??mlar) ba??ms?z olarak kredi riski azalt?m teknikleri, kredi derecelendirme notlar? ve gayrimenkul ipotekleri dikkate al?nmadan yüzde 500 risk a??rl??? uygulanmas?na,
“KULLANDIRILAN KRED?LER?N MUAF TUTULMASINA…”
11) Bu Karar kapsam?ndan; (Nakit çekimler hariç) kurumsal kredi kartlar? yoluyla kulland?r?lan kredilerin, do?rudan Borçlanma Sistemi(DBS) arac?l???yla nakde dönü?en kredilerin, Cay?lamaz limit taahhüdü niteli?inde olan ve bankalar?n kredi mü?terisi 5 olan ?irket d???ndaki üçüncü taraflara ödeme garantisi sundu?u di?er krediler ile al?c? statüsündeki ?irketin kredilendirilmesi suretiyle tedarikçilere ödeme yap?lan tedarikçi finansman? kredilerinin, TL cinsinden nakdi krediye dönü?en tazmin edilen gayri nakdi kredi bedellerinin, yeniden yap?land?rma kapsam?nda olmayan ve sözle?me ko?ullar?n?n de?i?tirilmesi suretiyle yenilenen ya da mevcut kredilerin k?smen veya tamamen yeniden finanse edilmesi için kulland?r?lan krediler hariç; Kredilerin S?n?fland?r?lmas? ve Bunlar ?çin Ayr?lacak Kar??l?klara ?li?kin Usul ve Esaslar Hakk?nda Yönetmelik uyar?nca ya da 5411 say?l? Bankac?l?k Kanununun Geçici 32’nci maddesi uyar?nca yeniden yap?land?r?lan veya bu yeniden yap?land?rmalar kapsam?nda kulland?r?lan kredilerin, muaf tutulmas?na,
12) Bankalar?n bu Karar kapsam?ndan muaf tutulmayan kredileri, yurt d??? ?ubeleri arac?l???yla yurt içi yerle?ik ?irketlere kulland?rmas? durumunda da bu Karar hükümlerinin uygulanmas?na,
13) 6361 say?l? Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman ?irketleri Kanununa tabi finansal kiralama, faktoring ve finansman kurulu?lar?n?n; 01.08.2022 tarihinden itibaren mü?terilerine kulland?racaklar? TL cinsinden ticari nitelikli nakdi kredilerin de bu Karar kapsam?na dahil edilmesine, bu Kararda bankalar için getirilen yükümlülüklerin finansal kiralama, faktoring ve finansman kurulu?lar? için de ayn? ?ekilde uygulanmas?na, söz konusu kurulu?lar?n ticari mü?terilerinin beyan ve taahhüt yükümlülüklerinin de bu tarihinden itibaren geçerli olmak üzere (01.08.2022 dahil) 7’nci ve 9’uncu maddelerde belirtilen ?ekilde uygulanmas?na,
14) Bu Karar kapsam?nda, YP nakdi varl?klar?n TL kar??l???n?n hesaplanmas?nda hesaplama tarihine ait Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankas? döviz al?? kurunun kullan?lmas?na,
15) 7’nci ve 9’uncu maddeler uyar?nca ?irketlerden temin edilmesi gereken beyan ve taahhütler için; bankalar taraf?ndan Ek-1 ve Ek-2'de yer alan formlar?n, finansal kiralama, faktoring ve finansman kurulu?lar? taraf?ndan ise formlar?n uyarlanmak suretiyle kullan?labilmesine,
16) Bu Karar?n Kurulu? Birliklerine duyurulmas?na ve Kurum internet sitesinde yay?mlanmas?na karar verilmi?tir.